+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Облагается ли налогом договор займа

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Если у организации есть свободные денежные средства, она может выделить их часть на предоставление займа другой организации, физическому лицу или своему работнику. Материальная поддержка своих сотрудников — распространенная практика. Работник может получить заем на более выгодных условиях, чем в банке. В свою очередь, работодатель с помощью займов может повысить лояльность персонала, что положительно скажется на деятельности организации в целом.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Согласно п.

НДФЛ по займам

При закреплении в договоре займа условия о его беспроцентном характере у заемщика не возникает обязанности уплаты процентов по договору займа.

Учредитель физическое лицо, гражданин РФ выдал ООО применяет общую систему налогообложения беспроцентный заем в сентябре года. Срок погашения - май года. В конце декабря года учредитель выбыл из состава участников общества сделки купли-продажи и дарения.

Каким образом обществу осуществлять погашение займа в период, когда физическое лицо уже не являлось участником общества? Необходимо ли начислять проценты?

Какие налоговые последствия возникают у общества и у физического лица? В данном случае предоставление беспроцентного займа не влечет каких-либо налоговых последствий для сторон. Ни у организации-заемщика, ни у физического лица - заимодавца налогооблагаемых доходов в связи с представлением беспроцентного займа не возникает.

Обоснование вывода: Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей п. При этом сторонами договора займа могут являться как юридические лица, так и граждане п. По общему правилу заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором п.

Случаи, когда договор займа "по умолчанию" предполагается беспроцентным, указаны в п. Однако каких-либо ограничений по предоставлению беспроцентных займов гражданским законодательством не предусмотрено. Следует учитывать, если денежный заем является беспроцентным, данное условие должно быть прямо предусмотрено в договоре между организацией и гражданином, иначе договор будет считаться процентным со ставкой, равной ставке рефинансирования п.

При закреплении соответствующего условия в договоре у заемщика не возникает обязанности уплаты каких-либо процентов по договору беспроцентного займа. При этом налоговое законодательство также не содержит требований об установлении в договоре займа определенных процентных ставок и запрета на выдачу беспроцентных займов, в том числе взаимозависимым лицам смотрите также письма Минфина России от Наличие взаимозависимости может повлечь лишь контроль цены сделки со стороны налоговых органов и доначисление сумм налогов в случае ее занижения завышения по сравнению с рыночной ст.

В свою очередь, в соответствии с пп. Указанные положения применяются к внутрироссийским сделкам по предоставлению беспроцентного займа, доходы и или расходы по которым признаются в соответствии с главой 25 НК РФ после 1 января года, вне зависимости от даты заключения соответствующего договора или дополнительного соглашения к нему, в соответствии с которым установлен беспроцентный характер займа смотрите, например, письмо Минфина России от Налог на прибыль у организации-заемщика Для целей налогообложения прибыли сумма займа не учитывается налогоплательщиком ни в доходах при получении денежных средств , ни в расходах при возврате займа пп.

В составе расходов заемщика могут быть учтены только суммы начисленных процентов пп. Учет процентов по долговым обязательствам осуществляется с учетом особенностей, установленных ст. Как следует из п. Если же договор займа является контролируемой сделкой, налогоплательщик вправе признать доходом расходом процент по такому договору исходя из ставки в пределах интервалов значений, указанных в п.

Контролируемыми сделками признаются сделки между взаимозависимыми лицами, с учетом особенностей, предусмотренных ст. Как уже указывалось, с 1 января года внутрироссийские сделки между взаимозависимыми лицами по предоставлению беспроцентных займов исключены из контролируемых смотрите также письмо Минфина России от Поэтому в случае совершения сделки по предоставлению беспроцентного займа, не признаваемой контролируемой в соответствии с НК РФ, положения абзаца третьего п.

Соответственно, в данном случае у российской организации, являющейся заемщиком по договору беспроцентного займа, расходы в виде процентов по такому долговому обязательству отсутствуют. Не возникает у организации и налогооблагаемого дохода от беспроцентного пользования заемными средствами. Как отмечено в письме Минфина России от Порядок определения материальной выгоды и ее оценки при получении беспроцентного займа главой 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ не установлен.

Следовательно, материальная выгода, полученная организацией от беспроцентного пользования заемными средствами, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль организаций. Смотрите также письма Минфина России от Москве от Таким образом, в рассматриваемой ситуации у организации-заемщика в связи с получением беспроцентного займа не возникает ни доходов, ни расходов, учитываемых при налогообложении прибыли.

Налоговые последствия для заимодавца - физического лица Все физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, признаются налогоплательщиками НДФЛ. При этом объектом налогообложения является полученный налогоплательщиком доход п. Повторим, в силу п. Предоставление беспроцентного займа не приводит к возникновению у физического лица экономической выгоды - дохода.

Ни в момент передачи денежных средств заемщику, ни в момент их возврата физическое лицо в том числе учредитель не получает экономической выгоды в понимании п. Экономическая выгода доход , подлежащая обложению НДФЛ, может возникнуть у заимодавца - физического лица лишь в случае возврата заемщиком суммы денежных средств, превышающей полученную им сумму займа письма Минфина России от Стоит отметить, что согласно п.

Однако пп. У физического лица, предоставившего организации беспроцентный заем, дохода в виде какой-либо материальной выгоды не возникает. Таким образом, у заимодавца, предоставившего беспроцентный заем российской организации, участником которой он являлся, какого-либо дохода для целей налогообложения не возникает ни в , ни в году , вне зависимости от выхода этого физического лица из состава участников организации-заемщика.

К сведению: Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, налогоплательщиками НДС не признаются п. При этом операции по представлению беспроцентных займов даже в случае, когда заимодавец является налогоплательщиком НДС не влекут каких-либо налоговых обязательств по НДС.

Предоставление денежного займа не образует объекта обложения НДС пп. Проценты, начисляемые на сумму займа, также не облагаются НДС на основании пп.

Основанием для доначислений по налогу на прибыль и НДС послужил вывод инспекции о том, что заявитель необоснованно включил в состав косвенных расходов затраты в виде нагрузочных потерь, возникших на оптовом рынке электроэнергии, а также заявил налоговые вычеты по данным расходам.

Итог: суд отклонил доводы инспекции о том, что в рассматриваемом случае приобретенный на опто Итог: рассматривая спор и отказывая в удовлетворении требований общества, суды пришли к выводу, что обществом была проведена контрольная инвентаризация после оформленных ранее результа Итог: суды поддержали позицию инспекции. Первичные документы, подтверждающие указанны Итог: в удовлетворении заявленных требований было отказано, потому что доводы налогового органа были подтверждены.

Как верно указано судами, для целей налогообложения списания в состав резерва по сомнительным долгам просроченной задолженности, обеспеченной залогом не имеет правового значения факт использования товара и невозможности его возврата в натуре, в данном случае определяющим является отнесение задолженности к сомнительной в соответствии со статьей НК РФ.

Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль. Facebook VK. Заявление на отпуск по электронной почте: реальность с 1 октября года. С 1 января года для работодателей появляется новая обязанность. Пять новых налогов нас ожидает с 1 января года. Особенности налогообложения договора займа между учредителем и ООО При закреплении в договоре займа условия о его беспроцентном характере у заемщика не возникает обязанности уплаты процентов по договору займа Добавить комментарий.

Новости по теме:. Порядок признания доходов и расходов. Cтатьи по теме:. Какой порядок учета? Судебные дела:. В ходе проверки инспекция установила наличие особых форм расчетов и сроков платеже. Законодательство по теме:. Главная Новости Мнения Онлайн-конференции. Каталог компаний Судебные дела Законодательство Международное налогообложение.

Справочники Клуб экспертов. Налогообложение в отраслях: торговля , нефтегазовая , энергетика , телекоммуникации , банки и финансовые институты , лизинг , алкогольная отрасль , горнодобывающая строительство. Налогообложение договоров: договор поставки купля-продажа , договор аренды , договор подряда , инвестиционный договор , договор простого товарищества , посреднические договоры договор комиссии, поручения, агентский , договор кредита займа , договор страхования. RSS-сервис Экспорт Для авторов.

О сайте Реклама Контакты.

Налоговые последствия заключения договора займа. Статьи по предмету Налоговое право

Статья ГК РФ также допускает, что на территории Российской Федерации предметом договора займа могут быть иностранная валюта и валютные ценности, но при этом должны соблюдаться правила ст. Договоры займа, как правило, оформляются в письменной форме. Если займодавцем является юридическое лицо, договор займа оформляется только в письменной форме независимо от суммы. Договор займа между физическими лицами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в 10 раз установленный законом минимальный размер оплаты труда. В подтверждение договора займа и его условий могут быть представлены расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей.

Налоговые последствия по договору займа

При закреплении в договоре займа условия о его беспроцентном характере у заемщика не возникает обязанности уплаты процентов по договору займа. Учредитель физическое лицо, гражданин РФ выдал ООО применяет общую систему налогообложения беспроцентный заем в сентябре года. Срок погашения - май года.

ICQ: e-mail: justicemaker yandex. УДАЛЬЦОВА ГК РФ определяет договор займа как договор, в силу которого одна сторона заимодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик вторая сторона обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей п. В настоящее время договор займа имеет чрезвычайно широкое распространение. По сфере своего применения договор займа охватывает все обязательственные правоотношения, по которым одна сторона передает другой деньги или заменимые вещи, а другая обязуется возвратить такую же денежную сумму или такое же количество вещей.

Многие уверены — предоставление займа между физическими лицами — знакомым и друзьям не должно беспокоить государство.

По договору займа в собственность заемщику передается имущество вещи или деньги , а он обязуется вернуть полученное в том же количестве. При этом необходимо учесть возможные налоговые обязательства.

Договор займа с работником: материальная выгода, налоги и проводки

Они определяются по правилам налогообложения прибыли в соответствии со статьями и Налогового кодекса. Как гласит пункт 6 статьи Налогового кодекса, доходы в виде процентов, полученных по договорам займа или кредита, являются внереализационными доходами. Подобное мнение Минфин уже высказывал в письме от 24 октября г. Кроме того, чиновники тогда отметили, что действующее законодательство не конкретизирует, из каких источников могут быть выданы займы индивидуальным предпринимателем: за счет полученной выручки от реализации или за счет собственных денег бизнесмена.

Нужно ли платить НДФЛ при возврате займа? Как правило, с юридическими лицами всё понятно: п.

Обложение налогом на доходы физических лиц доходов по договору займа

Нередко работники или другие граждане Российской Федерации, или лица без гражданства, иностранцы предоставляют организации процентный заем. При этом лица, предоставившие заем, получают доход в виде процентов по займу. В данной статье рассмотрим порядок определения налоговой базы по НДФЛ в отношении дохода налогоплательщика, полученного в виде процентов по займу. Согласно пункту 1 статьи ГК РФ по договору займа одна сторона займодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей. Исходя из требований пункта 1 статьи и пункта 1 статьи ГК РФ, если одной из сторон договора займа является юридическое лицо, то договор займа должен быть заключен в письменной форме. В силу пункта 1 статьи ГК РФ по общему правилу заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, которые определены договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства заимодавца ставкой банковского процента ставкой рефинансирования на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.

Налог на заем между физических лиц

Чтобы точно узнать собственные права и обязанности порой достаточно всего одного разговора с опытным специалистом. Каждый гражданин хочет получать квалифицированную юридическую помощь, не исключение и военнослужащие.

Сегодня можно встретить множество юристов, но специалистов в области военного права единицы. Если вам нужна профессиональная бесплатная консультация юриста онлайн, то наши специалисты будут рады вам помочь.

Договор займа считается заключенным с момента передачи денег к доходам от источников в России и будет облагаться в России. перезаключения договора, налог с материальной выгоды не уплачивает.

Особенности налогообложения договора займа между учредителем и ООО

Задал вопрос - ни звонка, ни ответа так и не дождался. Я, как и многие я думаю, побывал в ДТП, и виновник был не .

Налоги с доходов по договорам займа ИП на УСН

Моя юридическая карьера началась с 2006 года. Имею высшее юридическое образование Витебского государственного университета имени П. С февраля 2006 года работала штатным юристом в государственных организациях, одновременно совмещала функции специалиста по кадрам.

Различают два вида досмотра: визуальный; технический. Можно ли снимать на камеру сотрудников ГИБДД Этот вопрос актуален в эпоху, когда мобильный телефон есть у каждого автовладельца, а видеорегистраторами сегодня оснащен практически каждое третье транспортное средство.

Съемку или запись разговора с сотрудником Госавтоинспекции ведут не для прихоти. Чаще всего водители пытаются обезопасить .

Налоговые последствия договора займа: что важно знать займодавцу?

Большая часть структур работает по следующей схеме: подача документов в банк. Собрав требуемый список бумаг и справок заемщик посещает отделение выбранного банка и заполняет заявление-анкету на рассмотрение своей заявки; заключить договор.

Главное, договориться с работодателем и не вызвать подозрение в ФСС. В трудовой стаж может входить до 4,5 лет, которые мать или отец провели ухаживая за своими детьми. Беременная молодая мама имеет полное право уйти из декрета в следующий декретный отпуск.

Придется выбрать, воспользоваться новым больничным листом и получить пособие по беременности и родам или же получать выплату по уходу до полутора лет .

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Полина

    Я считаю, что Вы не правы. Давайте обсудим. Пишите мне в PM, пообщаемся.